Tip Pajak Bisnis Kecil – Korporasi, LLC, Kemitraan atau Kepemilikan?

Terkadang keputusan kecil – atau kurangnya keputusan – yang memiliki pengaruh terbesar pada bisnis Anda.

Tentukan pilihan jenis struktur hukum yang Anda gunakan untuk menjalankan bisnis Anda. Banyak pemilik usaha kecil sangat bersemangat untuk memulai bisnis mereka sehingga mereka sedikit atau tidak memikirkan keputusan yang sangat penting saat mengajukan pajak ini. Haruskah Anda bergabung? Membentuk LLC? Kemitraan? Apakah Anda lebih baik tidak melakukan apa-apa dan menjalankan bisnis Anda sebagai kepemilikan perseorangan?

Sebelum Anda mengambil nasihat dari orang pertama yang Anda tanyakan atau buku pertama yang Anda baca, pertimbangkan semua efek hukum, pajak, keuangan dan operasional dari pilihan Anda. Mari kita lihat pilihan Anda satu per satu.

Kepemilikan Tunggal

Ketika Anda membuka bisnis tanpa mitra (pasangan biasanya tidak dihitung sebagai mitra untuk tujuan ini) dan tanpa mengajukan dokumen apa pun untuk memilih salah satu jenis bisnis lainnya, Anda secara otomatis menjadi kepemilikan perseorangan. Anda berbisnis konsultan pajak dengan pelanggan Anda secara langsung sebagai diri Anda sendiri, sebagai individu. Ini benar bahkan jika Anda memiliki nama untuk bisnis Anda dan mengajukan “nama fiktif” atau “berbisnis sebagai” dokumen dengan pemerintah negara bagian atau lokal Anda.

Untuk keperluan pajak pendapatan, tidak ada formulir terpisah untuk diajukan untuk bisnis. Anda cukup melampirkan Jadwal C ke Formulir 1040. Jadwal C adalah tempat Anda meringkas pendapatan dan pengeluaran bisnis Anda. Anda membayar pajak atas keuntungan apa pun dengan tarif pajak perorangan reguler. Jika Anda mengalami kerugian, biasanya Anda dapat menguranginya dengan pendapatan Anda yang lain.

Selain pajak penghasilan, Anda harus membayar pajak wirausaha atas keuntungan bisnis Anda. Tarif pajak wirausaha adalah 15,3% pada laba $ 94,200 pertama (untuk 2006), dan 2,9% pada jumlah apa pun di atas $ 94,200. Pajak tersebut dirancang untuk menggantikan pajak jaminan sosial dan pengobatan yang Anda dan majikan Anda konsultan pajak surabaya bayarkan saat Anda memiliki pekerjaan tetap. Karena Anda adalah “majikan” dan “karyawan”, Anda membayar dua kali lebih banyak daripada jika Anda bekerja untuk orang lain.

Jebakan terbesar menjadi pemilik tunggal adalah tanggung jawab hukum Anda. Jika seseorang terluka, baik secara fisik, finansial, emosional, dll sebagai akibat dari aktivitas bisnis Anda, Anda dapat digugat secara pribadi. Dalam lingkungan peradilan dewasa ini di mana orang-orang dituntut dengan segera, ini adalah risiko yang tidak boleh dianggap enteng oleh pemilik bisnis yang serius. Meskipun asuransi mungkin menawarkan perlindungan, Anda tetap berisiko kehilangan aset pribadi Anda, dan / atau harus mengajukan kebangkrutan, karena tuntutan hukum.

Meskipun bentuk bisnis ini mungkin cocok untuk beberapa bisnis paruh waktu atau bisnis “sampingan”, sebagian besar pemilik bisnis kecil harus memilih opsi yang berbeda.

Kemitraan

Saat Anda memiliki bisnis bersama dengan satu atau lebih orang lain dan tidak memilih salah satu jenis bisnis lainnya, Anda otomatis menjadi kemitraan. (Secara teknis, “kemitraan umum.”) Meskipun kepemilikan perseorangan berada di urutan bawah dalam daftar struktur bisnis yang diinginkan untuk bisnis kecil, kemitraan bahkan lebih rendah.

Seperti kepemilikan perseorangan, Anda dapat dituntut secara pribadi atas kerugian yang Anda timbulkan sebagai akibat dari aktivitas bisnis Anda. Lebih buruk lagi, Anda bisa dituntut atas kerugian yang disebabkan oleh pasangan Anda! Tidak hanya itu, jika pasangan Anda menandatangani kontrak atau mengambil pinjaman atas nama bisnis, Anda secara otomatis terikat oleh persyaratan kontrak tersebut, baik Anda setuju atau tidak. Ini adalah hal yang menakutkan, dan saya tidak pernah merekomendasikan struktur ini. Ini adalah contoh di mana “tidak melakukan apa-apa” bisa menjadi kesalahan besar.

Dari segi pajak penghasilan, kemitraan harus mengajukan Formulir 1065, Pengembalian Pendapatan Kemitraan AS, untuk melaporkan pendapatan dan pengeluarannya. Kemitraan itu sendiri tidak membayar pajak penghasilan. Sebaliknya, setiap mitra melaporkan bagian keuntungan atau kerugiannya dari bisnis pada pengembalian pajak individualnya. Seperti halnya kepemilikan perseorangan, mitra aktif harus membayar pajak wirausaha sebesar 15,3% pada $ 94.200 pertamanya (untuk tahun 2006) dari pendapatan kemitraan, dan 2,9% untuk jumlah di atas itu.

Ada jenis kemitraan yang berbeda, yang disebut Kemitraan Terbatas, yang membatasi tanggung jawab mitra “pasif” tertentu, yang disebut mitra terbatas. Ini digunakan terutama dalam sindikasi real estat dan berada di luar cakupan artikel ini.

Intinya tentang kemitraan: Jauhi mereka.

Perusahaan

Korporasi adalah badan hukum yang terpisah, atau “orang” hukum jika Anda mau, dibentuk dengan mengajukan dokumen tertentu ke pemerintah negara bagian. Sebagian besar perusahaan besar yang Anda kenal adalah korporasi, dan biasanya memiliki kata “korporasi” atau “Inc.” dalam nama bisnis mereka. Korporasi memiliki beberapa keuntungan, termasuk kemampuan untuk mengumpulkan uang dengan menjual saham, dan fakta bahwa setiap pemilik, atau pemegang saham, risiko terbatas pada investasi mereka di perusahaan. Korporasi dapat memiliki satu pemilik, atau jutaan pemilik, atau sejumlah di antaranya.

Seperti disebutkan di atas, risiko Anda dalam kasus gugatan umumnya terbatas pada jumlah uang yang telah Anda investasikan di korporasi. Ada pengecualian penting untuk aturan umum ini, beberapa di antaranya patut disebutkan. Pertama, jika Anda berada di salah satu profesi klasik, biasanya termasuk dokter, pengacara, akuntan, dan insinyur, Anda tidak dapat lepas dari tanggung jawab pribadi atas aktivitas profesional Anda. Dengan kata lain, jika Anda seorang dokter dan Anda mengamputasi kaki yang salah pada pasien, Anda masih dapat dituntut secara pribadi. Di sisi lain, jika pasien tersandung kursi di ruang tunggu Anda dan kakinya patah, perlindungan normal perusahaan akan berlaku.

Pengecualian kedua berkaitan dengan bagaimana Anda menjalankan bisnis Anda, dan bagaimana Anda menampilkan diri Anda ke dunia luar. Saat Anda membentuk dan menjalankan korporasi, Anda berkewajiban untuk memastikan setiap orang yang Anda hadapi tahu bahwa mereka berurusan dengan korporasi. Jadi, misalnya, Anda ingin memastikan bahwa Anda memasukkan nama lengkap perusahaan Anda di semua kop surat, kartu nama, iklan, dll. Anda tidak ingin siapa pun dapat mengatakan bahwa mereka mengira mereka berurusan dengan Anda sebagai individu dan tidak perusahaan Anda.

Pengecualian tanggung jawab lainnya berkaitan dengan pencatatan. Di sinilah banyak pemilik usaha kecil mendapat masalah. Korporasi harus memelihara pembukuan dan catatan terpisah dari pemiliknya. Juga, menurut definisi, sebuah perusahaan menerbitkan saham dan memiliki dewan direksi. Dewan direksi itu harus mengadakan rapat setidaknya sekali setahun, dan risalah resmi harus dibuat. Setiap aktivitas penting perusahaan, seperti mengambil pinjaman, biasanya memerlukan persetujuan dewan. Sekarang kenyataannya adalah bahwa dalam bisnis kecil Anda mungkin menjadi pemilik dan satu-satunya anggota dewan direksi. Tetapi Anda masih harus menjaga formalitas yang disyaratkan oleh negara Anda, dan negara tempat Anda bergabung (jika berbeda). Jika tidak, pengacara yang baik mungkin berpendapat bahwa Anda seharusnya dapat dituntut secara pribadi, dengan demikian “

Untuk tujuan hukum negara bagian, korporasi adalah korporasi. Tetapi untuk tujuan perpajakan, korporasi dapat berupa “korporasi C” biasa atau menerima status pajak khusus dengan menjadi “korporasi S.”

Korporasi C

Kecuali jika perusahaan memenuhi syarat dan memilih untuk menjadi perusahaan S, itu secara otomatis diklasifikasikan sebagai perusahaan C. Korporasi AC membayar pajak atas labanya, dan mengajukan Formulir 1120 ke IRS. Keuntungan berlebih kemudian didistribusikan ke pemilik perusahaan, atau pemegang saham. Distribusi keuntungan ini disebut dividen, dan pemegang saham harus membayar pajak penghasilan atas mereka. Inilah sebabnya mengapa dikatakan bahwa korporasi C menghasilkan “pajak berganda”. Perhatikan bahwa keuntungan korporasi dikenakan pajak dua kali: Sekali di tingkat korporasi, dan sekali lagi ketika dibagikan kepada pemiliknya.

Karena pajak berganda ini, kebanyakan bisnis kecil tidak terlayani dengan baik dengan menjadi perusahaan C. Meskipun demikian, ada keadaan yang sangat terbatas di mana korporasi C dapat digunakan oleh pemilik usaha kecil untuk mendapatkan keuntungan pajak tertentu. Tanyakan kepada penasihat pajak Anda.

Korporasi S.

Subbab S dari Kode Pendapatan Internal dibuat dan dikerjakan ulang oleh Kongres di akhir abad ke-20 untuk memungkinkan pemilik usaha kecil untuk bergabung tanpa dikenakan pajak berganda. Dengan demikian, lahirlah “korporasi S”, dan telah menjadi struktur pajak yang disukai untuk bisnis kecil sejak saat itu (tetapi lihat bagian tentang LLC di bawah).

Dengan korporasi S, korporasi mengajukan Formulir 1120S ke IRS, tetapi korporasi tidak membayar pajak penghasilan (dengan beberapa pengecualian yang jarang terjadi). Sebaliknya, setiap pemilik membayar pajak atas bagiannya dari keuntungan perusahaan, seperti mitra dalam kemitraan. Perbedaannya di sini tentu saja, karena ini adalah perusahaan berdasarkan hukum negara, tidak ada masalah pertanggungjawaban hukum yang terkait dengan kemitraan. Dan karena korporasi tidak membayar pajak penghasilan, tidak ada pajak berganda seperti halnya dengan korporasi C. Akibatnya, ini memungkinkan perusahaan untuk dikenakan pajak seperti kemitraan.

Tidak seperti kemitraan, jika ditangani dengan benar, Anda tidak membayar pajak wirausaha atas keuntungan korporasi S. Sebaliknya, Anda dibayar dengan gaji, dan jaminan sosial, pengobatan, dan pajak penggajian lainnya yang berlaku dibayar sesuai. Setiap dividen yang melebihi gaji Anda tidak akan dikenakan pajak gaji atau pajak wirausaha. Jadi, jika Anda memiliki gaji rendah dan dividen tinggi, Anda menghemat 15,3% pajak atas porsi dividen. Tentu saja IRS mengetahui hal ini, dan mereka meminta Anda membayar sendiri gaji yang “wajar”. Berapa banyak gaji yang harus Anda bayar sendiri vs. pembagian dividen adalah topik yang banyak diperdebatkan antara pembayar pajak dan IRS, dan juga menawarkan banyak peluang untuk perencanaan pajak.

Tidak setiap perusahaan memenuhi syarat untuk menjadi perusahaan S, meskipun sebagian besar bisnis kecil memenuhi syarat. Ada batasan tentang hal-hal seperti jumlah pemegang saham dan jenis entitas apa yang dapat menjadi pemegang saham. Tujuan dasar dari aturan ini adalah untuk mencegah perusahaan besar yang diperdagangkan secara publik untuk memenuhi syarat, dan untuk mencegah berbagai skema penghindaran pajak menggunakan perwalian dan entitas asing.

Korporasi harus memilih status S selambat-lambatnya pada tanggal 15 bulan ketiga tahun di mana ia ingin diperlakukan sebagai korporasi S. Misalnya, untuk bisnis tahun kalender, perusahaan harus membuat pemilihan sebelum 15 Maret 2008 agar diperlakukan sebagai perusahaan S untuk tahun 2008. Anda membuat pemilihan dengan mengisi Formulir 2553, yang harus disetujui oleh IRS agar untuk itu menjadi efektif.

Secara keseluruhan, korporasi S adalah struktur yang sangat baik untuk kebanyakan bisnis kecil.

Perseroan Terbatas (LLC)

Struktur bisnis terbaru adalah perseroan terbatas atau LLC. LLC memberikan perlindungan yang sama terhadap tuntutan hukum seperti korporasi, tanpa sebagian besar dokumen dan persyaratan pencatatan yang agak memberatkan, seperti sertifikat saham, rapat dewan direksi, notulen dewan, dll. Selain itu, LLC sangat fleksibel dari pajak. sudut pandang, memungkinkan Anda pilihan untuk dikenakan pajak baik sebagai korporasi C, korporasi S, perseorangan (untuk bisnis dengan satu pemilik) atau kemitraan (dua atau lebih pemilik).

Setiap negara bagian memiliki aturannya sendiri tentang siapa yang dapat membentuk LLC, tetapi sebagian besar negara bagian sekarang mengizinkan LLC hanya memiliki satu pemilik (itu tidak selalu terjadi). Sebagian besar bisnis kecil akan memenuhi syarat. Membentuk LLC biasanya cukup sederhana dan relatif murah, dan sering kali dapat dilakukan langsung melalui internet.

Untuk tujuan perpajakan, LLC dengan satu pemilik akan dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan, kecuali jika pemiliknya membuat pemilihan untuk dikenakan pajak sebagai korporasi (C atau S). LLC dengan banyak pemilik akan secara otomatis dikenakan pajak sebagai kemitraan, kecuali LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi (C atau S). Apakah Anda melihat keindahan bangunan ini? Anda mendapatkan perlindungan tanggung jawab yang mirip dengan korporasi, tetapi Anda tidak memiliki semua dokumen pemilih yang harus dilakukan dan “buku perusahaan” untuk dipelihara. Pada saat yang sama, Anda dapat memilih bagaimana Anda diperlakukan untuk tujuan perpajakan! Itu cukup untuk membuat jantung akuntan pajak berdebar-debar!

Seperti yang mungkin Anda ketahui, saya sangat menyukai struktur LLC. Bisnis saya sendiri, Thomas Norton & Company, LLC, jelas terstruktur seperti ini. Saya juga memilih untuk dikenakan pajak sebagai korporasi S, karena hal itu memberi saya keuntungan tertentu dalam keadaan saya. Perlu dicatat bahwa Anda dapat memulai LLC dan dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan pada awalnya, dan memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S. di masa mendatang.

Meskipun korporasi S masih berkuasa di antara bisnis kecil, LLC dengan cepat membuat terobosan karena semakin banyak pemilik bisnis menemukan kesederhanaan, fleksibilitas, dan keefektifannya.

Struktur Mana yang Terbaik untuk Anda?

Karena keadaan Anda mungkin berbeda, Anda harus berkonsultasi dengan penasihat pajak yang berkualifikasi sebelum membuat keputusan penting ini. Meskipun demikian, sebagian besar bisnis kecil adalah dan harus disusun sebagai korporasi S atau LLC. Apakah LLC Anda harus dikenakan pajak sebagai kepemilikan perseorangan, kemitraan, perusahaan C atau perusahaan S sangat bergantung pada situasi, jadi tanyakan kepada penasihat pajak itu apa yang dia pikirkan.

Apa pun bentuk bisnis yang Anda pilih, pastikan itu adalah pilihan sadar, dibuat setelah mempertimbangkan dengan cermat konsekuensi hukum dan pajak yang terlibat. Walaupun mungkin tampak biasa, ini adalah salah satu pilihan bisnis terpenting yang pernah Anda buat.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *